Modele bon pour solde de tout compte

Enfin et surtout, nous nous tournons vers la prévision de la dette à court terme et de l`argent comptant. La prévision de la dette à court terme (dans le cas d`Apple papier commercial) exige une approche entièrement différente de l`un des éléments de ligne que nous avons regardé jusqu`à présent. Il s`agit d`une prévision clé dans un modèle financier intégré à 3 États, et nous ne pouvons quantifier le montant de financement à court terme requis qu`après avoir prévu l`état des flux de trésorerie. C`est parce que la trésorerie et la dette à court terme (le revolver) sert de plug dans la plupart des modèles financiers à 3 déclarations-si après tout le reste est comptabilisé, le modèle est la prévision d`un déficit en argent, le revolver va croître pour financer le déficit. Inversement, si le modèle montre un excédent de trésorerie, le solde de trésorerie augmentera simplement. Pour cette raison, la direction de l`entreprise et les comptables utiliseront la période de balance d`essai pour rechercher rigoureusement et corriger toutes les erreurs comptables, qu`elles aient une incidence sur la balance du procès ou non. Ci-dessous nous voyons les soldes de la dette 2016 d`Apple. Nous observons que Apple a à la fois du papier commercial à court terme et de la dette à long terme (y compris une partie qui est due cette année): nous commençons les prévisions du bilan en prévoyant des éléments du Fonds de roulement. (Pour un guide complet sur le Fonds de roulement, lisez notre article «Working Capital 101».) Globalement, les éléments du Fonds de roulement sont dictés par les recettes et les prévisions opérationnelles de l`entreprise. Conceptuellement, le Fonds de roulement est une mesure de la santé financière à court terme d`une entreprise.

Les éléments du Fonds de roulement comprennent: si les totaux du solde «débit DR» et «crédit CR» ne correspondent pas à l`exercice de balance de test, il y a une erreur comptable quelque part dans les soldes du compte. La firme tentera de trouver les erreurs responsables de l`inadéquation, et de les corriger, avant de publier les États financiers. Pendant la période d`essai, les comptables recherchera également et essayeront de corriger d`autres types d`erreurs comptables que la balance du procès ne révèle pas. En fait, lorsque les comptables sont convaincus que les soldes des comptes sont exempts d`erreurs, ils construisent le nouveau bilan et le compte de résultat directement à partir de la liste des comptes et de leurs soldes. La pièce 5 et la pièce 6 ci-dessous montrent les résultats. Ensuite, nous devons construire un calendrier de la dette pour déterminer les intérêts expenseintérêts Expenseintérêts découle d`une société qui finance par le biais de la dette ou des contrats de location-acquisition. L`intérêt se trouve dans le compte de résultat, mais peut également être calculé par l`échéancier de la dette. L`échéancier devrait décrire tous les principaux éléments de la dette qu`une société détient sur son bilan et calculer les intérêts en multipliant le compte de résultat.